柬埔寨国税局制定标准作业程序加强调查税务违法事件

柬埔寨税务违法调查局局长孙英雷。（图：国税局）

柬埔寨国家税务局宣布制定税务违法调查标准作业程序（Tax Crime Investigation SOP），以加强打击逃漏税和洗黑钱行为。

根据国税局发布的声明，税务违法调查局于近期举办特别培训营，训练税务违法调查官开展调查工作的标准作业程序，包括执行金融行动特别工作组（FATF）建议采取的监督行动计划。

“我们将全面展开培训活动，以便调查官员能全面贯彻行动计划。”

税务违法调查局局长孙英雷强调，制定标准作业程序，目的不仅是为了提高税务违法和洗黑钱调查工作效率，同时也是为了提升调查官员的专业操守，如在调查疑是税务违法和洗黑钱事件过程中秉持保密原则。

他称，自2018年开始展开税务违法调查工作以来，国税局便不断加强执法程序和调查官员能力，以确保官员能有效执行和完成调查任务。

他也披露，参加是次培训营的国税局领导和税法违法调查官员人数超过60人。

近期，国税局陆续入禀法院提控重大逃漏税事件，已有多家企业负责人被提控和定罪。

3月17日，国税局局长关威宝披露，有集团精心策划“逃漏税计划”，利用“人头”设立一家“空壳公司”，然后向企业出售“假发票”，让企业能降低应缴的增值税和利润税。

经调查发现，有关公司2020年7月注册以来，截至2021年12月已发出992张发票，金额高达8900万美元，涉及税务则高达2670万美元，其中890万美元为增值税，1780万美元为利润税。

目前，当局已扣留涉案的4名本地人和2名中国人，并追捕其他涉案人士。

此外，金边初级法院法官也于去年12月，针对一宗逃税和防碍征税案件下判，涉案公司董事长和总经理被判处监禁3年和罚款2000万柬币（约5000美元）；公司也被罚2000万柬币，并须缴付拖欠的税务和罚款。

这也是法院首次针对税务违法案件作出判决，并预料将会陆续对国税局入禀法院和起诉纳税人逃漏税事件宣判。

值得一提的是，FATF建议采取的监督行动计划，包括要求加强培训执法人员和增加洗黑钱调查和提控案件。

柬埔寨也应采取更多冻结和充公不法所得财产行动。

由于柬埔寨当局在执行监督行动计划上进展不大，FATF于今年3月决定再次把柬埔寨列入洗钱灰名单，并警告将考虑采取下一步措施，包括呼吁其成员，敦促所有司法管辖区加强与柬埔寨的商业关系和交易的尽职调查。

尽管已修法严打洗钱犯罪，但柬埔寨仍被金融行动特别工作组（FATF）列入洗钱灰名单。

柬埔寨中于2020年颁行《反洗钱和恐怖融资法》修正案，加重了洗钱罪的刑事处罚和罚款，并定下要在2023年扫除“洗钱天堂”恶名的目标。